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El Estado de Flujos de Efectivo.

Publicado por el 29/03/2016. Categoría: CONTABLE

El Estado de Flujo de Efectivos, también conocido como EFE, es uno de los estados financieros que pasa más desapercibido en las cuentas anules de las compañías, dejando de lado la gran información que nos aporta con respecto al movimiento de la tesorería de la empresa a lo largo del ejercicio, para ver en qué se han focalizado sus objetivos de inversión y también de desinversión. Vamos a ver unas pequeñas pinceladas de lo que nos aporta este estado.
En primer lugar vamos a resolver la primera cuestión que se nos presenta ¿todas las compañías tienen en sus cuentas anuales este estado financiero?, No, ya que sólo es obligatorio para aquellas que presentan memoria normal, la ley establece que podrán presentar cuentas anuales abreviadas y por tanto no incluir (entre otras cuestiones) el EFE aquellas que no superen en dos ejercicios consecutivos: activo no superior a 4 millones, cifra anual de negocios no superior a 8 millones y numero medio de trabajadores no superior a 50 (art. 257 de TRLSC).
En segundo lugar si vemos un estado de flujos de efectivo, ¿qué información nos puede aportar?

Dentro de:
Ajustes al resultado: Lo que podemos ver es todos aquellos apartados de la cuenta de resultados que no han supuesto salida de efectivo, es decir, aquellos importes que han supuesto modificar el resultado por estimaciones o provisiones futuras de salidas o entradas de caja que en el ejercicio actual no se han producido.
Cambios en el capital corriente: aquí nos encontramos con las variaciones de aquellas partidas que están más directamente relacionadas con la actividad corriente que realiza la empresa, podemos ver cómo han variado a lo largo del ejercicio partidas como clientes, proveedores y existencias.
Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación: encontramos las salidas y entradas de efectivo relacionadas con los cobros y pagos de intereses e impuestos.
Si a todos estos movimientos le sumamos el resultado antes de impuestos tenemos lo que serían los flujos de la actividades de explotación de la empresa.

A continuación encontramos dos bloques muy interesantes para el analista, ya que vamos a ver si estas actividades de explotación han dado excedentes como para llevar a cabo actividades de inversión, como pueden ser adquisiciones de nuevos inmovilizados, depósitos, acciones o cualquier otro activo financiero. También podemos ver si ha para llevar a cabo sus inversiones ha necesitado financiación, y de dónde proviene esta. También podemos sacar información sobre las subvenciones recibidas o los dividendos repartidos a los accionistas.

Con esto sólo queremos poner en valor la información tan útil que tiene para el analista, y para que las compañías puedan explicar cómo ha sido el curso de su actividad, más que con una foto fija a cierre del ejercicio como muestra el Balance de situación o los resultados acumulados del ejercicio como muestra la cuenta de pérdidas y ganancias.

Filo Filo Prieto

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